盘点：进口跨境电商税收政策的6个问题
作者：admin 发表时间：2017-10-26 浏览：49 海淘人物
在昨天发文《超级重磅：进口跨境电商税收政策终于落地》后，引发巨大关注。之后，有不少朋友陆续询问相关问题，也看到了业内很多朋友的各项解读。在此，我想就以下几个问题再次说明下我了解到的信息，以及我对新政的一些看法。1.该消息是否属实？政策是否将在2016年4月8日开始实施？我向海关朋友确认了，该消息属实，相关部门会在近期正式发布文件，新政策将在2016年4月8日开始实施。业内一些人士在解读的时候，使用的是去年9月的征求意见稿，从而造成了一定程度的误解。2.该新政策是针对保税进口还是直邮进口？如我昨天在文中所说，针对的是保税进口和直邮进口。在此之前，业内有传言说，只有保税进口模式采用新税收政策，直邮进口则继续使用行邮税政策。从我了解的情况看，该传言有误。实际上，海关总署等部门在制定新税收政策时，并未将两种模式区别对待。3.该新政策制定后，行邮税怎么办？有人误以为该政策颁发后，行邮税就取消了。显然这种理解是错误的，行邮税继续存在于原有的适用领域中，也即对入境旅客行李物品和个人邮递物品的征税。区别跨境电商商品和入境旅客行李物品和个人邮递物品的关键是三单对接，也即是否向监管机构推送了订单、运单、支付单信息。这同时意味着，有不少人可能会继续原有的灰色海淘通道，以享受行邮税之便。显然，海关为了保护进口跨境电商企业的合法利益，将加大对行邮通道的查验。4.完税价格如何计算？进口跨境电商的完税价格是商品的零售价格，其中包括运费、保险费。至于运费是仅指国际段运费，还是国际段及国内段之和，还有待官方进一步解释。国家之所以将增值税、消费税打七折，就是因为进口跨境电商的完税价格使用的是零售价格，而一般贸易模式使用的是CIF价格(FOB价格+运费+保费)。5.新税率对商品成本有何影响？以新税率对比一般贸易税率，二者总体上很接近了。例如，一般贸易模式下，2016年配方奶粉的关税是5%，增值税为17%，如果CIF价为100元/罐，那么应纳税额为：100*5%+100*(1+5%)*17%22.85元；跨境电商(新税率)下，配方奶粉关税为零，增值税为17%*70%11.9%，无消费税，如果零售价格为200元/罐，那么应纳税额为：200*11.9%23.8元。以新税率对比之前的跨境电商行邮税，我们分两种情况：第一，对于绝大多数商品，包括100元以内的化妆品，此前可以享受50元免征额的商品，新税率后都得征税了，成本毫无疑问提高了，增幅至少为11.9%。例如，一罐200元奶粉，以前享受50元免征额税收为零，现按新税率，要缴纳200*11.9%23.8元。第二，对于100元以上的化妆品，例如500元/支，按照之前的行邮税，税率为50%，应纳税额250元；如今按照新税率，在增值税17%及消费税30%的基础上打七折，应纳税额为500*(17%+30%)*70%164.5元。在这种情况下，显然新税率要优于之前的行邮税。因此，对于母婴类商品，整体成本是提高的；对于化妆品，如果是单价100元以内的，成本提高了，如果是单价100元以上的，则税收成本下降了。此外，对于奢侈品类，如果商品价值高于2000元，则在税率方面与一般贸易一样，且完税价格更高。也即，这个政策对奢侈品电商极为不利。例如高档手表，此前可以享受30%行邮税，现在则是关税+增值税+消费税，且以零售价为完税价格。6.进口跨境电商政策完全落地了吗？不是的，还有商检这块，而且商检的杀伤力也许更大。去年10月份，质检总局制定了《网购保税模式跨境电子商务进口食品安全监督管理细则(征求意见稿)》。一旦实施，将保税模式的进口食品、化妆品带来极为不利的影响。
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