曹磊：跨境税改降低线上线下进口消费品的价差

摘要：近日，中国电子商务研究中心主任曹磊在接受《上海金融报》记者采访时认为，此举首先是维护全国税收政策、法律法规执行中的统一性，并尽最大可能减少国家进口税款流失。跨境电商零售进口的主要是母婴产品、食品、保健品、化妆品等个人生活消费品，价值较低，部分企业想方设法拆单，利用免税额避税，以降低售价来争夺市场，陷入只注重短期效益的不良竞争。此次税改无疑是针对近年利用行邮税50元税额免征‘钻空子’、日渐增多的税收‘套利’现象。曹磊表示，据跨境贸易电商服务进口试点城市统计，目前中国90%以上的包裹不用缴税就进境。而相对于中国一年几千亿元的跨境电商零售进口和中国公民海外购物消费规模，2014年中国对所有行李物品、邮递物品征收的行邮税不到10亿元，税收流失问题相当严重。同时，曹磊指出，税改降低线上线下进口消费品的价差，维护传统进口贸易、商品流通渠道的合法利益，减少因政策不到位引起的对当下实体零售业的冲击。过去的‘行邮税’针对的是非贸易属性的进境物品，而跨境电子商务零售进口商品虽然通过邮递渠道进境，但其交易具有贸易属性，按照邮递物品征收行邮税与一般贸易进口商品、国内生产销售同类商品产生税负不公等问题，对外商对华投资也产生负面影响。曹磊指出，有跨国公司表示，目前部分城市开展的网购保税进口模式，可将整批商品运入海关特殊监管区域或场所，中国境内消费者网购商品后只征收行邮税，成本低且便捷，如果该项政策长期执行，将考虑把生产功能转移到海外，减少在中国的直接投资。此外，税改规范了过去几年野蛮生长的跨境进口电商行业，尤其是个人海淘代购行为，能提升跨境进口电商消费的通关效率、物流效率、商品品质和整体用户体验。以下为该报道原文全文：《跨境电商税收新政落地》日前，财政部、海关总署、国家税务总局三部委公布，我国将自4月8日起实施跨境电子商务零售进口税收新政策，并调整行邮税政策。其后，跨境电子商务零售进口商品将不再按邮递物品征收行邮税，而是按货物征收关税和进口环节增值税、消费税。消息一出，旋即引起各方广泛关注。1、税改益处多据了解，本次调税政策包括:在对跨境电子商务零售进口商品按照货物征税的同时，考虑到大部分消费者的合理消费需求，将单次交易限值由行邮税政策中的1000元(港澳台地区为800元)提高至2000元，同时设置个人年度交易限值为20000元；在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收；超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。对此，中国电子商务研究中心主任曹磊认为，此举首先是维护全国税收政策、法律法规执行中的统一性，并尽最大可能减少国家进口税款流失。跨境电商零售进口的主要是母婴产品、食品、保健品、化妆品等个人生活消费品，价值较低，部分企业想方设法拆单，利用免税额避税，以降低售价来争夺市场，陷入只注重短期效益的不良竞争。此次税改无疑是针对近年利用行邮税50元税额免征‘钻空子’、日渐增多的税收‘套利’现象。 曹磊表示，据跨境贸易电商服务进口试点城市统计，目前中国90%以上的包裹不用缴税就进境。而相对于中国一年几千亿元的跨境电商零售进口和中国公民海外购物消费规模，2014年中国对所有行李物品、邮递物品征收的行邮税不到10亿元，税收流失问题相当严重。同时，曹磊指出，税改降低线上线下进口消费品的价差，维护传统进口贸易、商品流通渠道的合法利益，减少因政策不到位引起的对当下实体零售业的冲击。过去的‘行邮税’针对的是非贸易属性的进境物品，而跨境电子商务零售进口商品虽然通过邮递渠道进境，但其交易具有贸易属性，按照邮递物品征收行邮税与一般贸易进口商品、国内生产销售同类商品产生税负不公等问题，对外商对华投资也产生负面影响。 曹磊指出，有跨国公司表示，目前部分城市开展的网购保税进口模式，可将整批商品运入海关特殊监管区域或场所，中国境内消费者网购商品后只征收行邮税，成本低且便捷，如果该项政策长期执行，将考虑把生产功能转移到海外，减少在中国的直接投资。此外，税改规范了过去几年野蛮生长的跨境进口电商行业，尤其是个人海淘代购行为，能提升跨境进口电商消费的通关效率、物流效率、商品品质和整体用户体验。2、韩国化妆品受影响最大业内人士分析，奶粉、婴儿食品、尿不湿等进口婴童用品是受本次调税影响较大的品类。按照目前10%的税率，如果按照行邮税计算，50元以下的行邮税可以免除，意味着只要商品价值低于500元都可免税，500元以上的才需按10%征税。但今后无论金额多少都要按11.9%缴税，相对而言，对500元以上的高档婴童用品成本增加不大。该人士表示，由于奶粉、尿不湿等婴儿用品的单件价值都不大，原来可以通过一些技术手段躲避行邮税，从而降低进口成本，今后这条路行不通了。相比而言，进口化妆品这类商品由之前按照商品价值不同而区别税率，此次变为了统一税率，因此对于不同价位的化妆品影响截然相反。根据新政，对于进口化妆品统一执行32.9%的税率，而目前如果按照行邮税来算，对于100元以下的进口化妆品是可以免税，对于100元以上的则按50%的税率征税。业内人士指出，新政后利空最大的当属100元以下的低档进口化妆品，这其中以很多人最青睐的韩国化妆品受影响最大。此外，这次税改对于价值较高的奢侈品而言，也会增加缴税。根据规定，如入境时带2000元及以下的商品，不收取关税，但要收取增值税或消费税，但这两种税会打7折收取。目前我国增值税税率一般是17%，打7折就是11.9%，如个人日常洗护用品未来就按11.9%的税率收税。业内人士表示，不过，假如入境时一次携带物品过多，超过2000元的界限，就按一般贸易模式全额征税。因此，新税法对于购买进口商品过多，或购买奢侈品的人来说影响较大。3、挑战与机遇并存针对税改对跨境电商企业的影响，中国电子商务研究中心特约研究员、良策电商创始人孙彦良认为，从总体看，跨境电商税改新政扩大征税范围并提高征税力度，对于跨境电商企业和平台是一种挑战，也是一种机遇，在税收和价格杠杆调节下，跨境电商行业格局、主体结构、商品结构、仓储物流模式、跨境业务完善和消费者行为会产生较大影响，有利于行业规模化、规范化和创新性的发展。孙彦良指出，面对价格上涨的压力，零售市场竞争压力将会加剧，一些规模大、实力强的跨境电商主体会快速调整供应链模式和商品结构，在降低进销成本、强化销售力的同时，整合国内集采力量，建立健全海外仓布局，提高供应链流转效率，增强上游议价能力，并通过组合促销方式，实现相对平稳地过渡。而零散小型主体将面临严峻的生存考验，如许多通过从零售店扫货邮寄的海外代购模式，将逐渐失去原本的价格优势，要么关停，要么调整上游对接渠道，实行更为垂直细分化或者为大型跨境电商平台或企业充当分销商的角色。税改对跨境进口电商行业影响非常大，之前利用行邮税有很大的套利空间，调整后对中小进口电商影响很大，随着价格优势不在，将致使90%的中小跨境进口电商退出市场。中国电子商务研究中心特约研究员林智勇表示，但对京东、唯品会等进口电商平台来说是利好消息，新政还留有30%的空间，相比一般贸易有价格优势，该政策将使海淘集中在少数平台上。天猫国际相关负责人表示，首先，母婴、食品、保健品等品类税负会有所增加，但化妆品、电器类根据价格区间不同，税负有升有降，跨境进口电商整体经营性成本肯定会上升；其次，为保证进口消费体验更好过渡，天猫国际海外商家尤其海外品牌暂无调价计划。10%左右税率调升对于天猫国际上拥有品牌溢价的海外品牌商来说，这部分成本暂时可以自身消化掉；第三，此次调整后，对跨境电商平台经营商品品类丰富度拉开是利好，天猫海外商家多是大型零售商或品牌商，全球供应链整合较强，进口品类优势可以更好发挥。但对于自营平台采购成本承压较大。昨日，天猫联合其所在集团下菜鸟网络推出当日达、次日达产品。今后消费者在天猫网购时，看到带有当日达菜鸟联盟和次日达菜鸟联盟特殊标识的商品，意味着如果是当日11点前下单，商品当天就可以送达，如果是16点前下单，则第二天可以送达。记者体验购买了由菜鸟联盟服务的澳洲100%原装进口乳品品牌鲜语牧场纯牛奶，由此感受到，借助严谨完善的供应链管理体系，加上极速物流，尽管税收成本有所提升，但电商企业还是可以化解部分成本，总体影响有限。

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