孙彦良：税改利于跨境电商行业规范化发展

摘要：日前，中国电子商务研究中心特约研究员、良策电商创始人孙彦良在接受《青年时报》记者就跨境电商税改问题采访时表示，从总体上看，税改新政扩大征税范围并提高征税力度，对于跨境电商企业和平台既是一种挑战也是一种机遇，在税收和价格杠杆调节下，跨境电商行业格局、主体结构、商品结构、仓储物流模式、跨境业务完善和消费者行为会产生较大的影响，有利于行业规模化、规范化和创新性的发展。面对价格上涨的压力，零售市场竞争压力将会加剧，一些规模大、实力强的跨境电商主体，将会快速调整供应链模式和商品结构，整合国内集采力量，建立健全海外仓的布局，提高供应链流转效率，增强上游议价能力，并通过组合促销方式，实现相对平稳地过渡。而零散小型主体将面临严峻的生存考验，比如许多通过从零售店扫货邮寄的海外代购模式，将逐渐失去原本的价格优势，要么关停，要么调整上游对接渠道，实行更为垂直细分化或者为大型跨境电商平台或企业充当分销商的角色。 以下为该报道原文全文：《海淘告别免税跨境电商会如何洗牌》3月24日，由财政部、海关总署、国家税务总局联合发布的《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(以下简称《通知》)震动了跨境电商界和海淘客们。《通知》明确，自2016年4月8日起，中国将实施跨境电子商务零售进口税收政策，并同步调整行邮税政策。调整后的海淘新政明天就将落地。杭州作为跨境电商试验区，新政的影响会比较明显。这几天，记者采访了一些大型电商平台、代购商家、海淘一族及进口商品实体店，他们的反应如何？税改对消费者只是简单地意味着今后海淘会涨价吗？跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由行邮税政策中的1000元提高至2000元，个人年度交易额限值为20000元。超过这个限值，按一般贸易进口货物全额征税。此前，我国对限值以内即低于1000元的商品收取的是行邮税，其中多数商品完税税率为10%，并对税额低于50元的进口物品予以免税。＞2000元人民币全额征税起征点提高≤2000元人民币改变一刀切的行邮税跨境电商零售进口不再免税《通知》明确，4月8日起，我国跨境电子商务零售进口商品将不再按邮递物品征收行邮税，而是按货物征收关税和进口环节增值税、消费税。所谓行邮税，是行李和邮递物品进口税的简称，要远低于一般贸易需要缴纳的关税、增值税和消费税，且50元以下予以免征。此前，我国一直对个人自用、合理数量的跨境电商零售进口商品在实际操作中按行邮税征税，大部分商品税率为10%，总体上低于国内销售的同类一般贸易进口货物和国产货物的税负。近几年，跨境电商借助此利器发展势头迅猛，如天猫国际、京东全球购等跨境购电商公司犹如雨后春笋般涌现。而此次新政实施后，将取消50元关税起征点，转而开始征收消费税与增值税，按照应缴税额的70%征收。不过，个人单次交易限值由行邮税政策中的1000元(港澳台地区为800元)提高至2000元，个人年度交易限值设置为20000元，超出部分，将按一般贸易方式全额征税。单价便宜的东西购买成本涨了新税制来了，海淘会不会涨价？这可能是消费者最关心的问题。按照新政，直邮和代购依旧收取行邮税。目前行邮税四档税目(对应税率分别为10%、20%、30%、50%)将调整为三档(15%、30%、60%)，消费税负有升有降，单从数据上来看，海淘购买成本总体确实有所增加。杭州某学校教师张女士是海淘一族，除了一直通过代购形式买澳洲的奶粉，她还会买一些日用品。根据新政，她给记者算了一笔账：购买一罐奶粉单价为200元，每次购买两罐，按照10%的行邮税计算，应缴税40元，因为没到50元的起征点可免征税费，所以总价为400元。但新政后，无论总价值是否到500元，都需要交11.9%的税，也就是说，共需400+(400×11.9%)447.6元，比之前多付47.6元。目前，国内较大的跨境进口电商多为自营采购，其商品主要集中在原本的免税区间，如行邮税低于50元的食品、保健品、奶粉、纸尿裤以及100元以下的化妆品等。新税制实施后，这些母婴及日用品的价格将受到一定影响。新政后，根据海淘渠道不同，税制调整划为两类：跨境电商平台和代购或直邮。跨境电商平台不再征收行邮税改征增值税和消费税在限值以内的商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收(增值税率为17%，70%的增值税率为11.9%)代购或直邮四档税目调整为三档税率整体有所提升直邮和代购依旧收取行邮税。但是，原先的四档税目(对应税率分别为10%、20%、30%、50%)将调整为三档(对应税率分别为15%、30%、60%)。数说商务部数据显示，我国各类跨境平台企业已超过5000家，通过平台开展跨境电商的外贸企业逾20万家。2016年，我国跨境电商交易规模将从2008年的0.8万亿元增长到6.5万亿元，占整个外贸规模的19%，年均增速30%。影响看这里●海淘奶粉、零食、保健品等税费将上浮，但对于喜欢囤货、大批量购买的海淘消费者来说，买得越多，受到的影响就越小。●对于喜欢海淘服装和数码产品的消费者而言，实际征收税费是下调的。此前数码产品的行邮税税率是20%，税改后基本可享受只缴纳增值税即11.9%。但需要注意的是，单笔交易额不要超过2000元。相关资料据央广网等4月8日起，跨境电商零售进口税改新政及行邮税调整正式实施各方说天猫国际自身能消化增加的成本海淘税收新政公布后，不少跨境电商平台开始大打促销牌。记者在天猫国际、聚美优品、苏宁易购等多家跨境电商平台均看到了促销宣传，不少网购平台在首页甚至开出了4月8日前税改囤货的专题。比如，打开天猫国际的首页，囤抢省，4月8日税改前的囤货季以及最后一次免税的字眼很醒目，不免刺激着大家买买买的情绪。那么，这次新政对平台方的影响大不大呢？和商家大打促销牌相比，跨境电商平台方的反应似乎很淡定，天猫国际方面表示平台海外商家尤其海外品牌暂无调价计划，10%左右的税率调升对于天猫国际上拥有品牌溢价的海外品牌商来说，这部分成本可以自身消化掉。京东全球购方面也表示，新税改带来的主要影响是将优化各品类的业务架构，扩充优势品类(如中高端护肤品、其他生活快消品等)业务，对于税改后优势不明显的品类，如高单值服饰、钟表和奢侈品等，则做适当调整。总体来说，按照本次跨境税改新规，母婴、食品、保健品等品类价格会有所增加，但化妆品、电器类根据价格区间不同，价格将会有升有降。对于一些比较大的平台方来说，此次税制改革反而带来了好处，结束了低门槛跨境电商时代，高红利期即将结束，跨境电商行业或将迎来新一轮洗牌。此前税目10%食品、饮料、书刊、影像、录音、录像、金银制品、计算机、相机等20%纺织品、电视摄像机、其他电器、自行车、手表、钟表及其配件30%高尔夫及玩具、高档手表等50%烟、酒、化妆品调后税目15%书报、刊物、计算机、视频摄录、食品、饮料、金银、玩具等30%运动用品、钓鱼用品、纺织品、自行车等60%烟、酒、贵重首饰、高档手表、化妆品由图表可知，税制新政后，跨境电商售卖的商品整体税负有所提高，尤其是价位较低的商品。其中，变化较明显的是化妆品类。税改后，价位较低的化妆品税负提高，高档化妆品的税负却降低不少。华润万家e万家一周内仍执行原价作为电商之都，杭州不少大型超市和商场都设有跨境电商产品体验区，被宣称为老百姓家门口的海淘，在这些体验区，你可以现场看好商品后在网上下单，商品随后会从保税区寄出。新政对这些线下的体验区有什么影响？华润万家e万家相关人士表示，税改新规肯定会影响各类跨境商品的价格，不过，4月8日之后的一周内，e万家平台上的商品依然会执行原价，给消费者一周的缓冲时间，由平台方补贴差价。一周后，则根据新税率及公司的战略规划对商品进行定价。记者了解到，虽然有相应的政策文件，不过目前平台上的商家和实体体验店在采访时均表示还不能确定商品调价，这是由于新规表示，为满足日常征管操作需要，有关部门将制定《跨境电子商务零售进口商品清单》，而这个商品清单尚未公布。代购会将成本加在代购费用上相信不少人的微信朋友圈里，都有那么一两个做海外代购的人。对于即将实施的新政，不少人表示，如果税收增加，会将成本加在代购费用上。徐先生老家在宁波，几年前他就和妻子在意大利摩德纳定居了，现在，徐先生的妻子陈女士专职做海外代购业务。她说，政策一出来她就注意到了，不过，目前海关的商品清单还没下来，很多商品价格还不能确定。陈女士说，她现在主营日用品、化妆品、母婴用品等，这些商品价格相对较低，新政对我的业务影响还是蛮大的，比如洗衣液、牙膏、沐浴露、洗发水等到时候都可能涨价，不过，还是有部分商品因为收税会低可能降。她以化妆品为例做了说明。她说，百元以内的如眼影、唇彩、眉笔等受影响较大，新政前不征收税费，新政后需要征收产品总价11.9%的增值税以及21%的消费税，也就是说100元的唇彩，要征收100×(11.9%+21%)32.9元的税费。不过，购买高于100元的化妆品，税费则可能降低。她说，以300元的唇彩为例，税改前的税费为300×50%150元，而税改后则为300×(11.9%+21%)98.7元，比税改前少缴51.3元。陈女士做了4年代购，也积累了一批客户，对于新政后部分商品税收提高，她表示直邮会根据税收调整价格，不过，我会和顾客说明的。不过她直言，虽然取消了50元的免税限制，税收涨，但由于税收占售价的比例很低，因而部分商品的价格仍比国内便宜，对生意影响不会太大，除了价格仍比国内便宜，通过海外代购的人，最看重的是商品品质，以意大利知名奶粉品牌MELLIN为例，代购的价格在200元上下，即便加上税收，也要比国内的奶粉便宜。专家谈影响提价不可避免海淘仍有优势中国电子商务研究中心网络零售部主任、高级分析师莫岱青提价不可避免海淘仍有优势海淘税收新政从发布消息到实施不到半个月，在一定程度上避免了企业提前囤货的可能性，使得交易环境能够公平、顺畅地开展。中国电子商务研究中心网络零售部主任、高级分析师莫岱青认为，新政对于食品、保健、母婴等成本会有较大影响，从过去的基本免征到现在要缴11.9%的增值税，因此提价不可避免，消费者要做好涨价的准备。莫岱青说，税改后国内跨境电商要经过一个整合期，重新洗牌在即。新政出台后，跨境电商低门槛时期彻底过去，跨境电商将进入规范化、规模化、公平化的高速发展轨道。不过，他表示，改革后海淘仍有优势。政策将在限值以内的商品关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税按应纳税额的70%征收，其综合税率水平低于货物税综合税率和调整后的行邮税税率，尤其是对母婴类等大众消费品，尽管税收成本有所提升，但电商企业可化解部分成本，总体影响有限。跨境电商竞争压力加剧将分化、洗牌中国电子商务研究中心特约研究员、良策电商创始人孙彦良跨境电商竞争压力加剧将分化、洗牌中国电子商务研究中心特约研究员、良策电商创始人孙彦良表示，从总体上看，税改新政扩大征税范围并提高征税力度，对于跨境电商企业和平台既是一种挑战也是一种机遇，在税收和价格杠杆调节下，跨境电商行业格局、主体结构、商品结构、仓储物流模式、跨境业务完善和消费者行为会产生较大的影响，有利于行业规模化、规范化和创新性的发展。面对价格上涨的压力，零售市场竞争压力将会加剧，一些规模大、实力强的跨境电商主体，将会快速调整供应链模式和商品结构，整合国内集采力量，建立健全海外仓的布局，提高供应链流转效率，增强上游议价能力，并通过组合促销方式，实现相对平稳地过渡。而零散小型主体将面临严峻的生存考验，比如许多通过从零售店扫货邮寄的海外代购模式，将逐渐失去原本的价格优势，要么关停，要么调整上游对接渠道，实行更为垂直细分化或者为大型跨境电商平台或企业充当分销商的角色。

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