曹磊：跨境税改将有效减少国家进口税款流失

摘要：4月7日，中国电子商务研究中心主任曹磊在接受《国际金融报》记者采访时表示，新政是为了维护全国税收政策、法律法规执行中的统一性，并尽最大可能减少国家进口税款流失。跨境电商零售进口的主要是母婴产品、食品、保健品、化妆品等个人生活消费品，价值较低，部分企业想方设法拆单利用免税额避税，以降低售价来争夺市场，陷入只注重短期效益的不良竞争中。曹磊认为，此次税改无疑是针对近年来利用行邮税50元税额免征钻空子、日渐增多的税收套利现象。此外，曹磊认为，新政会进一步降低线上线下进口消费品的价差，维护传统进口贸易、商品流通渠道的合法利益，减少因政策不到位引起的对当下实体零售业的冲击。以下为该报道原文全文：《跨境电商税改新政来袭各方呼吁明晰细则》根财政部、海关总署、税务总局三部门发布跨境电商零售进口新税制，从4月8日开始，我国将实施跨境电商零售进口税收政策，同步调整行邮税，取消了税费50元以内免税等政策，跨境电商将告别免税时代，使用跨境电商综合税代替行邮税。分析人士认为，跨境电商税收新政的到来，意味着我国跨境电商发展初期的政策红利将受到冲击。业内跨境电商平台和专家在接受记者采访时表示，一方面，新税制的出台维护了全国税收政策、法律法规执行的统一性，并最大可能地减少了国家进口税款流失。另一方面，诸多新规细则没有明晰，可能对于行业，甚至对希望进入中国的海外商家都会造成困惑和不安。新规来袭在新政之前，我国对低于1000元的跨境电商零售进口商品按物品征收行邮税，其中多数商品完税税率为10%，并对税额低于50元的进口物品予以免税。而此次新政，将单次交易限值确定为人民币2000元，同时将设置个人年度交易限值为2万元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，将均按照一般贸易方式全额征税。中国电子商务研究中心主任曹磊在接受《国际金融报》记者采访时表示，新政是为了维护全国税收政策、法律法规执行中的统一性，并尽最大可能减少国家进口税款流失。跨境电商零售进口的主要是母婴产品、食品、保健品、化妆品等个人生活消费品，价值较低，部分企业想方设法拆单利用免税额避税，以降低售价来争夺市场，陷入只注重短期效益的不良竞争中。曹磊认为，此次税改无疑是针对近年来利用行邮税50元税额免征钻空子、日渐增多的税收套利现象。据跨境贸易电商服务进口试点城市统计，目前中国90%以上的包裹不用交税就进境了。而相对于中国一年几千亿元的跨境电商零售进口和中国公民海外购物消费规模，2014年中国对所有行李物品、邮递物品征收的行邮税不到10亿元，税收流失问题相当严重。此外，曹磊认为，新政会进一步降低线上线下进口消费品的价差，维护传统进口贸易、商品流通渠道的合法利益，减少因政策不到位引起的对当下实体零售业的冲击。据介绍，过去的行邮税针对的是非贸易属性的进境物品，而跨境电子商务零售进口商品虽然通过邮递渠道进境，但其交易具有贸易属性，按照邮递物品征收行邮税与一般贸易进口商品、国内生产销售同类商品产生税负不公等问题。影响如何那么，税收新政执行后，进口商品的价格会有何影响？据介绍，母婴产品、美妆爆款受影响明显，税收增幅最大，最明显的将是奶粉、纸尿裤等热门母婴快消品类，按新税制计算，税率涨幅约11.9%。而中高档服饰、箱包、手表、化妆品等按新税制计算，百元以上化妆品税率降幅约17.1%，价格超250元的服饰、电器等税率约下降8.1%。此外，新政调整行邮税后，个人海淘的大部分商品也将面临价格上涨。变化最明显的要数原来的第三档高尔夫及球具、高档手表，此类商品原来征收税率30%，税改后与原来征收50%税率的烟、酒、化妆品合为一档，征收税率为60%，高出一倍。有观点认为，新政执行导致的价格变化会阻碍跨境电商的发展。对此，中国贸促会研究院研究员赵萍认为，消费者去国外购物或者在电商平台跨境购物，一个重要的因素是价格便宜。即使4月8日税制新政之后，相对于进口商品的其他流通渠道，跨境电商平台的价格优势依然明显，跨境电商整体价格竞争力并没有改变。这次税改可能会对部分对价格特别敏感的消费者产生影响，但不会实质性影响人们跨境购物的热情。赵萍说。尚存分歧但一些业内人士和专家表示，新政中很多细则没有明确，且执行没有缓冲期，执行起来会有难度。在4·8跨境进口电商税收新政考高峰论坛上，天猫国际副总经理邢悦指出，作为平台代表，大家其实非常欢迎跨境进口电商缴税透明化。4月8日新规也被视为国家对于跨境进口电商给予明确的法律地位，相当于给这种创新模式一个名份。但邢悦认为，针对此次跨境税改，大家反对的并不是缴税或提税，真正担忧的是，如果跨境进口电商简单参照一般进口管理，那么传递的信息可能变成过去两年跨境创新监管模式没有得到认可。唯品会物流副总经理武迪直言不讳地指出，新规一旦实施，有电商同行反馈，可能当天就不出货了。因为海关新升级的系统与平台对接可能出现问题，行业和消费者都要为此买单。京东全球购负责人邱煌认为，新政有两个问题没有解释清楚：一是目前主要政策集中在保税模式，针对行邮模式是否还会进一步上调，是否还鼓励B2C平台走行邮，目前没有得到官方明确信息；二是此次政策制定的初衷是什么并没有搞清楚，是为了缩减跨境进口对一般贸易之间的税差，还是为了促进国内产业升级？一位熟悉海关流程且要求匿名的与会专家甚至表示，新政中提出50元免税额度取消，此政策明显与上位法相悖，未来政策出台应该更严谨。《中华人民共和国海关法》第56条规定，对规定数额以内的物品，可免征关税。《中华人民共和国关税条例》第45条规定，对关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税。该专家指出，此次财政部等部门出台的新政取消了50元的免税额度，如果这只是部门规章，那么与上述《海关法》和《关税条例》两部上位法明显相悖。北京大学新媒体营销传播研究中心研究员马旗戟表示，在新规出台之前，相关部委应该进行过测算，比如2万元的年消费限额是如何出台的。不要求百分之百精确，但怎么计算出来还是要公示的，这些细则应该为市场实际操作和发展留有空间。此外，由于此次4月8日跨境新规没有缓冲期，诸多新规细则也没有明晰界定，对于正在积极进入中国市场的海外商家造成了较大困扰。保健品是跨境进口模式的最大受益者。此前欧美各大热门保健品几乎很难进入中国市场，因为走一般进口不但品类有限，且渠道费用相当高。德国保健品品牌salus负责人潘晓雯表示，此次针对保健品，11.9%的税率上浮尚能接受。目前最担心的是正面清单监管问题，一旦保健品某些品类或者全部品类不在正面清单内，相当于刚打开一扇窗户，又给关上了。海外商家希望跨境政策能保持持续稳定性。值得注意的是，截至目前，业界一直关注的正面清单还没正式公布。海外商家、跨境电商平台和消费者对新政的担忧不是税收本身造成的，而是政策不确定性造成的。马旗戟说。

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