王冰：跨境税改助长私人海淘代购及水货的风气

摘要：日前，中国电子研究中心特约研究员、百良律师事务所主任王冰在接受《天津日报》记者的采访表示：对于私人海淘代购者来说，税收成本多打擦边球，如果没有被海关查到，关税基本为零。从这个角度看，此次税改或在一定程度上，挤压跨境电商平台，助长私人海淘代购及水货的风气。以下为该报道原文全文：《全面征税到来你还海淘吗？母婴用品增税11.9%》3月24日晚间，财政部、海关总署、国家税务总局三部委联合发布《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》称，自2016年4月8日起，我国将实施跨境电子商务零售进口税收政策，并同步调整行邮税政策海淘商品全面征税时代到来了。昨日，调整后的海淘税收新政正式落地。按照新的征税方案，部分海淘商品税率明显增加，这意味着以往海淘网站上物美价廉的进口洗发水、奶粉等商品价格将大幅提高，零食、化妆品等以前可以打擦边球免税的小件商品也都要被征税。正面清单亮相电商包税促销4月7日晚间，财政部公布了《跨境电子商务零售进口商品清单》，今后只有清单上的商品能够按照跨境电商零售进口的新税制来进口，清单之外商品仍执行一般贸易税收政策或行邮税政策。此次公布的清单共包括1142个8位税号商品，主要是国内有一定消费需求，可满足相关部门监管要求，且客观上能以快件、邮件等方式进境的生活消费品，其中包括部分食品饮料、服装鞋帽、家用电器以及部分化妆品、纸尿裤、儿童玩具、保温杯等。清单内的商品将免于向海关提交许可证件，检验检疫监督管理按照国家相关法律法规的规定执行；直购商品免于验核通关单，网购保税商品一线进区时需按货物验核通关单、二线出区时免于验核通关单。正面清单亮相以及新税制的实施，意味着我国在跨境电商进口发展初期实施的按个人物品征收行邮税的低门槛、低税率的政策红利结束。虽然进口税说涨就涨，但是为了给剁手党们一个心理缓冲，昨天上午记者再次登录部分电商网站看到，不少网站都推出了涨税不涨价的优惠活动，奶粉、美妆等热销产品都在免税活动之列。网易考拉7日宣布，其还存有价值超过数千万元的进口奶粉将保持原有税率进行销售。昨天，记者登录其活动页面，醒目的宣传标语奶粉的税我包了，消费者可以有两种形式参加活动，一种是领取省税券抵扣部分税款，记者看到某款进口奶粉销售页面显示，适用税率为11.9%。另一种是包税限量抢购，单次限购2件。天猫国际在4月8日到10日之间针对部分食品、保健品、生活用品推出了税额全返优惠，消费者在活动专区选购，即可获得与支付税金同等金额的贴税红包。而不受特价优惠措施庇佑的商品就没那么幸运了，以一款售价为186元的保健品为例，原来可以享受免征税费优惠，现在消费者则需要额外支付11.9%的增值税，商品总价上升为208.14元。此外记者注意到，跨境电商平台中几乎没有单价超过2000元的商品出现，因此涨税11.9%是主流趋势。进口商品今后怎么上税？跨境电商：增值税、消费税代购、直邮：依旧收行邮税根据海淘渠道不同，此次税制调整划为两类：跨境电商平台、代购或直邮。今后跨境电商平台不再征收行邮税，改征增值税和消费税。在限值以内的商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收(增值税率为17%，70%的增值税率为11.9%)。代购或直邮依旧收取行邮税。但是，原先的四档税目(对应税率分别为10%、20%、30%、50%)将调整为三档(对应税率分别为15%、30%、60%)，税率整体有所提升。其中，食品饮料、数码产品、玩具等商品进口税率为15%；化妆品、烟酒、高档手表等进口税率从原有的50%增加至60%。此外，超过单次限值2000元、累加后超过个人年度限值2万元的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，将均按照一般贸易方式全额征税。母婴用品普遍增税11.9%记者计算发现，受此次税收新政影响最大的就是价格在500元以下的母婴产品、保健品等商品。以某网站销售的价格为198元的进口纸尿裤为例，按照原税收政策计算，只需缴纳10%的行邮税，也就是19.8元，由于缴税价格低于50元，可享受免征优惠，因此宝爸宝妈不用多花一分钱即可买到纸尿裤。而新的税收政策执行后，免征优惠取消，消费需缴纳11.9%的增值税。也就是说，消费者要多花23.6元才能买到同样的产品。除了母婴产品之外，价格在500元以下的食品饮料、服装鞋靴、医疗器材等商品都将加收11.9%的增值税。业内人士预计，对于跨境电商平台而言，单价较低的母婴产品、食品等日用消费品是主要销售支撑，因此行业整体成本面临11.9%的增长。低价化妆品涨税中高端降税较多母婴用品涨价成为必然，那么作为海淘商品另一主力军的进口化妆品价格将会如何变化？记者计算发现，根据化妆品单价的不同，税率的变化也不尽相同。就单价在100元以内的化妆品来说，在原本行邮税政策下，可享受免税优惠。而按照现行的收税政策，不仅要缴纳11.9%的增值税，还要缴纳21%的消费税，价格整体上涨32.9%。业内人士表示，来自日本、韩国的低价化妆品将面临大幅涨价。不过爱美人士也不必过度忧伤，新政并非意味着化妆品全线涨价。如果化妆品单价超过100元，新的税收政策还能促进价格的下调。以购买总价为1000元人民币的化妆品为例，消费者原本需要缴纳50%的行邮税，即人民币500元。而新政实施后，50%的行邮税被消费税和增值税代替，消费者纳税金额从原来的500元降至329元，降幅达34.2%，这就意味着国外单品价格相对较高的中高端化妆品将迎来较大降价空间。此外，受税率变化影响，高尔夫球具、轻奢服饰等商品价格也将比原来有所降低。可见，新税制的实施会对进口商品价格带来利好和利空两种变化，消费者盲目囤货并不可取。海淘成本上涨淘客寻求合理避税总体来看，税收新政实施后，海淘奶粉、零食、保健品等税费将上浮，但对于喜欢囤货、大批量购买的海淘消费者来说，买得越多，受到的影响就越小。对于喜欢海淘服装和数码产品的消费者而言，实际征收税费是下调的。此前数码产品的行邮税税率是20%，税改后基本可享受只缴纳增值税即11.9%。但需要注意的是，单笔交易额不要超过2000元。税改将跨境电商平台上的进口商品纳入了征税正规军体系，那么是否也会影响人肉代购呢？业内人士表示，目前个人入境行李总价在5000元以下免税的政策没有改变。但此次税改政策修改了行邮税的税目和税率，将原本10%、20%、30%和50%四档税率整合调整为15%、30%和60%三档。也就是说，税改后如果个人入境携带的商品总价超过5000元，也要比原来多支出5%至10%不等的进口税。中国电子商务研究中心特约研究员、上海市百良律师事务所主任王冰表示，对于私人海淘代购者来说，税收成本多打擦边球，如果没有被海关查到，关税基本为零。从这个角度看，此次税改或在一定程度上，挤压跨境电商平台，助长私人海淘代购及水货的风气。记者了解到，为将此副作用降到最低，国内海关已经加大对个人入境携带商品的检查。目前来自英国、澳大利亚等国家的快递公司相继发布通知，要求邮寄物品进入中国的客户必须按照规定打包邮寄包裹，如实填写入境物品清单，以防清关时遇到问题。此外，值得注意的是，税收新政实施后，个人消费限额较之前有了较大幅度的提升，其中单次交易限制由1000元提高至2000元人民币，年度交易限额也从原来的10000元提升至20000元。虽说交易限额提升了一倍，但对于购物欲望非凡的消费者来说，这个额度依然不够。市民陈女士告诉记者，她家每年在跨境电商网站上购买的食品、美妆、个护用品等生活必需品金额就接近2万元人民币。额度不够用，怎么办呢？对此，中国电子商务研究中心高级分析师莫岱青表示，如果一个人购物限额不足，可使用另外一个人的身份证进行购买，从而达到合理避税的效果。对于消费者来说，在跨境平台上的注册成本比超出限额后的税额划算，如按一家三口人来算，一年6万元的额度，对于一个普通家庭来说是够用的。规范海淘行为终结政策洼地有关业内专家指出，海淘、代购等跨境电商零售进口中存在的税负不公问题，对国内实体经济带来一定影响，此番调整意味着海淘低门槛政策洼地终结。提价不可避免海淘仍有优势海淘税收新政从发布消息到实施不到半个月，在一定程度上避免了企业提前囤货的可能性，使得交易环境能够公平、顺畅地开展。莫岱青表示，新政对于食品、保健、母婴类等成本会有较大影响，从过去的基本免征到现在要缴11.9%的增值税，因此提价不可避免，消费者要做好涨价的准备。他表示，税改后国内跨境电商要经过一个整合期，重新洗牌在即。新政出台后，跨境电商低门槛时期彻底过去，跨境电商将进入规范化、规模化、公平化的高速发展轨道。不过，改革后海淘仍有优势。政策将在限值以内的商品关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税按应纳税额的70%征收，其综合税率水平低于货物税综合税率和调整后的行邮税税率，尤其是对母婴类等大众消费品，尽管税收成本有所提升，但电商企业可化解部分成本，总体影响有限。告别野蛮生长打击不良竞争跨境电商零售进口的主要是母婴产品、食品、保健品、化妆品等个人生活消费品，价值较低，部分企业想方设法拆单利用免税额避税，以降低售价来争夺市场，陷入只注重短期效益的不良竞争中。中国电子商务中心主任曹磊表示，此次税改无疑是针对近年来利用行邮税50元税额免征钻空子、日渐增多的税收套利现象。据跨境贸易电商服务进口试点城市统计，目前中国90%以上的包裹不用交税就入境。而相对于中国一年几千亿元的跨境电商零售进口和中国公民海外购物消费规模，2014年中国对所有行李物品、邮递物品征收的行邮税不到10亿元，税收流失问题相当严重。通过实施税收新政，降低线上线下进口消费品的价差，维护传统进口贸易、商品流通渠道的合法利益，有利于减少因政策不到位引起的对当下实体零售业的冲击。过去的行邮税针对的是非贸易属性的进境物品，而跨境电子商务零售进口商品虽然通过邮递渠道入境，但其交易具有贸易属性，按照邮递物品征收行邮税与一般贸易进口商品、国内生产销售同类商品产生了税负不公等问题。税负不公问题对外商对华投资也产生负面影响。有跨国公司表示，目前部分城市开展的网购保税进口模式，可将整批商品运入海关特殊监管区域或场所，中国境内消费者网购商品后只征收行邮税，成本低又便捷，如果该项政策长期执行，将考虑把生产功能转移到海外，减少在中国的直接投资。此外，新的税收政策也将规范过去几年一直野蛮生长的跨境进口电商行业，尤其是个人海淘代购行为，提升跨境进口电商消费的通关效率、物流效率、商品品质和整体用户体验。

分享到