跨境电商政策环境风雨突变 税制改革靴子落地
作者：admin 发表时间：2017-06-10 浏览：173 海淘动态
近年来一直享受国家政策红利的跨境电商风云突变，市场传闻已久的跨境电商税制改革靴子落地。财政部、海关总署、国家税务总局已联合发布《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，下月8日起，跨境电商将告别“免税时代”，使用“跨境电商综合税”代替行邮税，跨境电商商品整体价格上涨基本已成定局。业内分析人士表示，此举将综合提升跨境电商的产品成本。而有精明消费者表示，将抢在税改实施之前囤货。
下月8日起，跨境电商将告别“免税时代”，使用“跨境电商综合税”代替行邮税，跨境电商商品整体价格上涨基本已成定局。
根据新政，跨境电商零售进口商品单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内，关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。
而按现行标准，对低于1000元人民币的跨境电商零售进口商品征收“行邮税”，根据进口物品种类，分别征收10%、20%、30%、50%的行邮税，大多数商品的行邮税在10%，且税额不超过50元时，海关还免征相关税费。虽然限制每笔1000元，但是对消费笔数并无限制。
摩登百货跨境电商负责人黄义华认为，新的征税标准依然较传统贸易进口模式存有一定幅度的优惠。跨境进口商品整体价格上涨基本已成定局。
有精明消费者朴小姐告诉记者，计划利用周末时间买买买，享受最后的坐在家里购买免税商品的福利。
现象：开始大促销价格打五折
“4月8日免税终结，快来及时囤货!澳大利亚鱼油五折起!”昨日，已经有跨境电商率先行动，及时清货。此外，还有平台打出“100元两件任意买，包邮免征税”的口号，将促销的主力聚焦在之前行邮税低于50元的商品上。
记者登录该跨境电商网站发现，除了五折低价大甩卖外，客服人员还积极帮助顾客如何规避50元的行邮税。“你现在挑选了300元的两片面膜和200元的一瓶洗发水，根据行邮税规定，护肤及化妆品类的税率为50%，即需要缴纳250元的行邮税。但如果你分开多个订单，保证每个订单的行邮税额都在50元以下，那就都可以免征。”
4月8日新的税收政策实施后，这种分拆订单从而达到免征的攻略将行不通。这让不少奶妈和美妆达人行动起来，开始大量囤货。“现在家里还有半岁的宝宝，平均一个月要吃两罐奶粉，所以要抓紧囤货。”新晋刘师奶告诉记者。
消费者：海淘或仍有价格优势
不过，有消费者黄小姐则比较坦然：“跨境电商加税了，那就转回找海淘呗。”
多位业内人士认为，由于单个2000元以上商品、或年交易额20000元以上需转为一般贸易进行管理。这又必将导致消费回流至海外，旅行消费以及海外代购的套利空间将重新扩大。
不过，值得关注的是，为了缩小两种纳税方式带来的套利空间，此次跨境电商税收新政出台的同时也进行了行邮税改革，主要涉及税目结构和税率的调整。
在本次政策调整前，行邮税共设4档税率：10%、20%、30%和50%。调整后，行邮税税率分别为15%、30%和60%。其中，15%税率对应最惠国税率为零的商品;60%税率对应征收消费税的高档消费品;其他商品执行30%税率。现行货值在5000元人民币以下的随身行李、税额在50元人民币以下的邮递物品免征行邮税政策不变。
前述消费者表示，虽然行邮税也上提了，行邮税本身是抽查的，且有免征额度，这对部分消费者来说也有吸引力。
“海淘在价格上可能会略有优势，但税改后，正规渠道进来的跨境电商商品，更有保障，通关速度更快。”有跨境电商业内人士如此说道。
业内解读
奶粉纸尿裤税更高高价化妆品更划算
黄义华指出，具体到不同品类，税改前后税负是有升有降的，其中母婴、食品、保健品类税负会有所增加，化妆品、电器类根据价格不同，税负有可能不升反降。“新税率政策对2000元以下且原来行邮税超50元的商品，如中型电器、250元以上服装、高单价化妆品是利好;对原来行邮税低于50元的食品、保健品、奶粉、纸尿裤、100元以下个护等商品价格有较大影响，将从基本免税到购物总价11.9%的跨境税，甚至更高。”黄义华介绍道。
记者算了一笔账，一款税前售价为120元人民币的花王纸尿裤，如果按行邮税征收，税费是12元(120×10%)，50元内还免征，结果是0元;如果按照综合税征收，税费是14.28元(120×11.9%)，即税改后贵了14.28元。
而低单价的进口化妆品以及服饰轻奢等商品还将承担更高的税费。一款税前价格为99元的化妆水，如果按照行邮税征收，税费是49.5元(99×50%)，50元内免征，结果是0元;如果按综合税征收，税费是32.57元(99×32.9%)，即税改后贵了32.57元。
但是，一款税前价格为200元的化妆水，如果按照行邮税征收，税费是100元(200×50%);如果按照综合税征收，税费是65.8元(200×32.9%)，税改后反而是便宜34.2元。
再以个人购买的单件商品完税价格超过2000元限值为例(大牌手袋、数千元的净水器、电饭锅等)，则按照一般贸易方式全额征税，缴税变多。例如，一款15000元的手袋黑色经典款为例，目前，其需要的行邮税为10%，为1500元;新政实施后则和普通过关商品相同，需缴纳的增值税为15000×1.13×0.17=2881.5元(手袋暂不收消费税)。
影响
税负变高传统海淘代购迎生机
“中国内地现有的跨境电商分为两类。一类是在全国的跨境电商试验区进行的跨境保税电商和跨境直邮的电商，这些平台订单数据、支付数据以及物流数据均受监管;另外一种是传统海淘，即通过万国邮联以及各种转运公司进入中国内地的跨境电商。”业内人士分析。
广东君厚律师事务所周军伟表示，此次税收新政策将会加大第一类电商平台的税负成本。“目前跨境电商没有交增值税和消费税。对于一般贸易进口商来说，其缴纳的绝大部分进口环节增值税通过抵扣实现了税负转嫁。”周军伟表示，新政中明确个人作为纳税义务人，而又规定了“电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人”。这意味着增值税抵扣这一大门彻底向跨境电商们关闭又要承担税费。价格高了消费者不买账，因此跨境电商们只能用利润来承担税费。
随着跨境电商平台商品价格的提高，对于价格敏感的消费者转向代购的可能性将增加。这也是为什么海淘和代购一直存在的原因。”某跨境电商负责人表示。
红利结束更考验跨境电商境外供应链
“新税率政策意味着低门槛跨境电商的政策红利即将结束，很多自营跨境电商由于体量小、品牌和品类单一，抵御政策波动带来风险的能力弱。”天猫国际总经理刘鹏说。
此次税改通知还提到《跨境电子商务零售进口商品清单》即将发布。这意味着，跨境电商进口的商品品类将受到严格限制，如何在有限的范围内保证货源供应稳定，同时如何在有限的品类范围内揽得更多的品牌合作伙伴，将对跨境电商企业的境外供应链提出更为严格的考验。
就在政策宣布前夕，沃尔玛宣布加入中国内地跨境电商阵营，据介绍，当前销售的跨境电商商品中，一半直接从生产商采购。
另一方面，随着税改新政的出台，或能拉开跨境电商平台经营商品的品类丰富度。平台目光将会上移至数百元的主流化妆品以及更高品质的日用快消品及家用电器类。
而近两年的发展，跨境电商除了是进口产品的代名词外，也成为奶粉、尿不湿、低价位日韩化妆品的代名词。原因就是这些产品的税率最合适，与一般贸易存在较大套利空间的产品。
下月8日起，跨境电商将告别“免税时代”，使用“跨境电商综合税”代替行邮税，跨境电商商品整体价格上涨基本已成定局。
根据新政，跨境电商零售进口商品单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内，关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。
而按现行标准，对低于1000元人民币的跨境电商零售进口商品征收“行邮税”，根据进口物品种类，分别征收10%、20%、30%、50%的行邮税，大多数商品的行邮税在10%，且税额不超过50元时，海关还免征相关税费。虽然限制每笔1000元，但是对消费笔数并无限制。
摩登百货跨境电商负责人黄义华认为，新的征税标准依然较传统贸易进口模式存有一定幅度的优惠。跨境进口商品整体价格上涨基本已成定局。
有精明消费者朴小姐告诉记者，计划利用周末时间买买买，享受最后的坐在家里购买免税商品的福利。
现象：开始大促销价格打五折
“4月8日免税终结，快来及时囤货!澳大利亚鱼油五折起!”昨日，已经有跨境电商率先行动，及时清货。此外，还有平台打出“100元两件任意买，包邮免征税”的口号，将促销的主力聚焦在之前行邮税低于50元的商品上。
记者登录该跨境电商网站发现，除了五折低价大甩卖外，客服人员还积极帮助顾客如何规避50元的行邮税。“你现在挑选了300元的两片面膜和200元的一瓶洗发水，根据行邮税规定，护肤及化妆品类的税率为50%，即需要缴纳250元的行邮税。但如果你分开多个订单，保证每个订单的行邮税额都在50元以下，那就都可以免征。”
4月8日新的税收政策实施后，这种分拆订单从而达到免征的攻略将行不通。这让不少奶妈和美妆达人行动起来，开始大量囤货。“现在家里还有半岁的宝宝，平均一个月要吃两罐奶粉，所以要抓紧囤货。”新晋刘师奶告诉记者。
消费者：海淘或仍有价格优势
不过，有消费者黄小姐则比较坦然：“跨境电商加税了，那就转回找海淘呗。”
多位业内人士认为，由于单个2000元以上商品、或年交易额20000元以上需转为一般贸易进行管理。这又必将导致消费回流至海外，旅行消费以及海外代购的套利空间将重新扩大。
不过，值得关注的是，为了缩小两种纳税方式带来的套利空间，此次跨境电商税收新政出台的同时也进行了行邮税改革，主要涉及税目结构和税率的调整。
在本次政策调整前，行邮税共设4档税率：10%、20%、30%和50%。调整后，行邮税税率分别为15%、30%和60%。其中，15%税率对应最惠国税率为零的商品;60%税率对应征收消费税的高档消费品;其他商品执行30%税率。现行货值在5000元人民币以下的随身行李、税额在50元人民币以下的邮递物品免征行邮税政策不变。
前述消费者表示，虽然行邮税也上提了，行邮税本身是抽查的，且有免征额度，这对部分消费者来说也有吸引力。
“海淘在价格上可能会略有优势，但税改后，正规渠道进来的跨境电商商品，更有保障，通关速度更快。”有跨境电商业内人士如此说道。
业内解读
奶粉纸尿裤税更高高价化妆品更划算
黄义华指出，具体到不同品类，税改前后税负是有升有降的，其中母婴、食品、保健品类税负会有所增加，化妆品、电器类根据价格不同，税负有可能不升反降。“新税率政策对2000元以下且原来行邮税超50元的商品，如中型电器、250元以上服装、高单价化妆品是利好;对原来行邮税低于50元的食品、保健品、奶粉、纸尿裤、100元以下个护等商品价格有较大影响，将从基本免税到购物总价11.9%的跨境税，甚至更高。”黄义华介绍道。
记者算了一笔账，一款税前售价为120元人民币的花王纸尿裤，如果按行邮税征收，税费是12元(120×10%)，50元内还免征，结果是0元;如果按照综合税征收，税费是14.28元(120×11.9%)，即税改后贵了14.28元。
而低单价的进口化妆品以及服饰轻奢等商品还将承担更高的税费。一款税前价格为99元的化妆水，如果按照行邮税征收，税费是49.5元(99×50%)，50元内免征，结果是0元;如果按综合税征收，税费是32.57元(99×32.9%)，即税改后贵了32.57元。
但是，一款税前价格为200元的化妆水，如果按照行邮税征收，税费是100元(200×50%);如果按照综合税征收，税费是65.8元(200×32.9%)，税改后反而是便宜34.2元。
再以个人购买的单件商品完税价格超过2000元限值为例(大牌手袋、数千元的净水器、电饭锅等)，则按照一般贸易方式全额征税，缴税变多。例如，一款15000元的手袋黑色经典款为例，目前，其需要的行邮税为10%，为1500元;新政实施后则和普通过关商品相同，需缴纳的增值税为15000×1.13×0.17=2881.5元(手袋暂不收消费税)。
影响
税负变高传统海淘代购迎生机
“中国内地现有的跨境电商分为两类。一类是在全国的跨境电商试验区进行的跨境保税电商和跨境直邮的电商，这些平台订单数据、支付数据以及物流数据均受监管;另外一种是传统海淘，即通过万国邮联以及各种转运公司进入中国内地的跨境电商。”业内人士分析。
广东君厚律师事务所周军伟表示，此次税收新政策将会加大第一类电商平台的税负成本。“目前跨境电商没有交增值税和消费税。对于一般贸易进口商来说，其缴纳的绝大部分进口环节增值税通过抵扣实现了税负转嫁。”周军伟表示，新政中明确个人作为纳税义务人，而又规定了“电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人”。这意味着增值税抵扣这一大门彻底向跨境电商们关闭又要承担税费。价格高了消费者不买账，因此跨境电商们只能用利润来承担税费。
随着跨境电商平台商品价格的提高，对于价格敏感的消费者转向代购的可能性将增加。这也是为什么海淘和代购一直存在的原因。”某跨境电商负责人表示。
红利结束更考验跨境电商境外供应链
“新税率政策意味着低门槛跨境电商的政策红利即将结束，很多自营跨境电商由于体量小、品牌和品类单一，抵御政策波动带来风险的能力弱。”天猫国际总经理刘鹏说。
此次税改通知还提到《跨境电子商务零售进口商品清单》即将发布。这意味着，跨境电商进口的商品品类将受到严格限制，如何在有限的范围内保证货源供应稳定，同时如何在有限的品类范围内揽得更多的品牌合作伙伴，将对跨境电商企业的境外供应链提出更为严格的考验。
就在政策宣布前夕，沃尔玛宣布加入中国内地跨境电商阵营，据介绍，当前销售的跨境电商商品中，一半直接从生产商采购。
另一方面，随着税改新政的出台，或能拉开跨境电商平台经营商品的品类丰富度。平台目光将会上移至数百元的主流化妆品以及更高品质的日用快消品及家用电器类。
而近两年的发展，跨境电商除了是进口产品的代名词外，也成为奶粉、尿不湿、低价位日韩化妆品的代名词。原因就是这些产品的税率最合适，与一般贸易存在较大套利空间的产品。
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