【干货】英就VAT问题开听证会 这些出口卖家得关注

在英国时间2017年9月13日2.30PM，英国政府账目委员会（The Public Accounts Committee即PAC）在伦敦举行电商平台VAR欺诈的听证会。在听证会上，亚马逊和eBay受到滥用增值税逃税的指责，称其牺牲了纳税人和英国企业。据PAC方面调查，近年来，包括中国在内的海外卖家已经在eBay和亚马逊上占据了很多受欢迎的商品类目，而这些产品通过跨境电商的手段销售到英国是没有缴纳增值税的，因此很多英国中小企业遭受损失。实际上，在今年4月，英国国家审计署透露，在线零售商未向欧盟申报VAT导致HMRC（英国税务局）损失高达15亿英镑。平台回应：已经尽力了针对PAC对跨境电商平台在VAT逃税的指责，亚马逊欧洲税务副总裁Steve Dishman指出，针对大部分想正规交纳VAT的海外卖家，亚马逊已经积极进行线上线下培训，并开发软件让这些卖家用简单步骤就能产生Tax return files。而针对亚马逊部分不想缴税的卖家，其支持亚马逊会共享商家VAT状态信息给HMRC。实行双方联动监控没有VAT的商家。只要HMRC通知amazon需要移除哪个卖家账号，amazon会在24小时内移除。Amazon也会定期每个月提交新的VAT信息给HMRC。而eBay负责EMEA的首席财务官和副总裁Joe Billante针对该问题则表示，针对部分卖家缺失VAT的现象，eBay方已主动移除893个海外卖家，HMRC通知eBay解决的卖家的有184个。细思则恐的真相关于这次VAT听证会，除了显示出出口卖家要规范缴纳VAT的必要性外，也透露出一些细思则恐的真相：1.在中国出口卖家中，是有正规的卖家在缴纳VAT在欧洲线上市场进行销售的，但目前还有不少卖家是不缴纳VAT的，而这部分卖家实际上是在利用更低的成本跟正规运营的卖家进行竞争的。如果竞争对手避免了20%的税收，那么乖乖缴税的零售商怎么可能跟他竞争呢？来自反VAT运动组织的零售商代表（the campaign group Retailers Against VAT Abuse Schemes）的Richard Allen说道。2.HRMC和平台已经尽了很大努力去解决不规范缴纳VAT的问题了，但仍有不少卖家不缴纳VAT。实际上，从去年开始，VAT问题已经被HRMC强调多次了，亚马逊、eBay、速卖通等电商平台都通过各种手段来支持卖家去规范缴纳VAT，但最终VAT问题还不能彻底解决。那么，是否意味着很多规范缴纳VAT的企业可能会在今后很长时间内仍处于不平等竞争的状态呢？3.英国开始更加关注VAT问题，也证明整个国际市场对跨境电商规范运营的要求提高。那未来，澳洲、日本、美国、俄罗斯等市场会不会也开始完善对跨境电商规范运营的法规呢？这时候会不会再掀起一场出口电商的恐慌呢？当然，从目前的状况上看，实际上有很多正规出口按要求缴纳VAT的电商企业也能实现良性发展，而因为VAT属于专业领域的内容，也因此诞生了很多相应配套的服务行业。所以，只有市场往合规合法的方向发展，大势仍是会往好的一面发展的。什么是VAT？欧盟增值税（EU VAT）是对附加在商品和服务的价值征税的一种消费税，适用于在欧洲交易的、用于使用或消费的商品或服务。就跨境贸易而言，对于欧洲商家来说，出口不需要收取，但进口到欧洲国家则需要征收。目前，欧盟不同国家都有自己的税率标准。对于向欧洲出口产品的中国卖家来说，需缴纳的实际VAT销售税VAT进口增值税(IMPORT VAT)。进口增值税(IMPORT VAT)(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家是可以申请退回的)。而通常销售税VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税费率也不同，绝大多类产品按20%计。在欧盟市场，一般销售税VAT由客户承担的，即：销售税VAT产品定价(税前价格)×20%(这是客户承担的)。欧盟委员会方面认为，有不少国外公司通过在Amazon和eBay等电商平台将产品销往欧洲，导致欧盟产生巨大的VAT税收缺口。HDE（德国贸易协会）主席Stefan Genth曾在公开场合中指出，每年因跨境电商贸易损失的税额已高达50亿欧元。关于VAT英国都做了啥？去年3月，英国财务部发布最新规定，税务部门有权警告活跃在eBay和亚马逊平台上高风险的海外卖家。如果警告之后卖家仍然没有在30天内缴纳VAT，eBay和亚马逊将被判定对漏税承担责任。而在去年9月中旬，英国还正式生效其新法案Finance Act 2016，该法案的生效对亚马逊、eBay的平台卖家而言意味着英国HMRC（英国税务海关总署）可针对海外企业加强VAT立法，并要求海外商家指定一位英国本地的VAT代表来方便HMRC进行审查。欧洲VAT规范化新法案在去年12月5日，欧盟委员会（European Commission）公布针对跨境电商商品贸易的VAT（value-added sales tax指增值税）规范化的新法案。欧盟委员会方面表示，本次为了改善欧盟内部针对电商商务缴纳VAT的效率和环境，将作出以下四个措施：第一，设立新的网上实物交易和服务交易的VAT缴纳新规。在过去，跨境电商卖家需分别向欧盟内不同目标市场国缴纳VAT税。该VAT缴纳方式导致商家在每个国家每年花费大概8000欧的纳税成本。现在欧盟委员会提议要把该VAT缴纳方式简化，跨境卖家将按季度统一向欧盟结算VAT税。目前，该纳税系统已经运用于手机应用上跨境服务交易，并在2015年成功收取30亿欧的跨境网上服务VAT。第二，简化小商户和创业企业VAT缴纳规则。欧盟将设立两个贸易额来界定小型企业以及中小企业，以简化其VAT缴纳流程：1.对于每年低于1000欧跨境贸易额的商家，其可以直接在自己国家申报缴纳VAT。该法案将惠及欧盟内超过97%的43万家小型跨境贸易商户。2.针对年跨境贸易额低于10万欧的中小型企业，其VAT缴纳方式也将简化为仅根据其目标用户群体来进行地区缴纳。上述两个VAT缴纳规则最早将于2018年前在网上服务交易领域实现以及在2021年前在网上商品交易领域实现。第三，新措施解决跨境贸易VAT诈骗行为。在过去，欧盟外的跨境电商卖家销往欧盟内产品，只要货值低于22欧元，均能免缴VAT税款。该规则导致一些跨境卖家有意低报商品的价值，以免除增值税。现在每年有大概1.5亿个进入欧盟内的包裹都是免税的。因此，欧盟将取消22欧跨境贸易免税额度以整治VAT诈骗。第四，电子书跟书籍产品或采取统一VAT征税规则。目前电子书跟普通书籍的跨境交易VAT纳税规则是不一样的。对于普通书籍的跨境交易，欧盟会给予降税甚至免税，但电子书却仍需正常纳税。未来，一旦欧盟国家均同意新法案后，电子书将与普通书籍采取相同的跨境贸易税规则。

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