外资企业如何看待跨境电商新税政策
作者：admin 发表时间：2017-06-09 浏览：172 海淘动态
税改原因
2014年8月1日，海关总署“56号文”生效，在政策红利刺激下，跨境电商进入指数增长大高峰。至今，一年半时间，迅速推行试点城市12个，各路神仙显神通，转型成为行业热点，有来自传统进出口贸易的企业，还有出口电商、传统国内电商、清关代理公司、国外电商公司、国外品牌自建、传统物流公司、跨国物流企业、传统连锁超市等等，嗅到商机后纷纷转型，代购大军也开始申请扶正，仅杭州一个城市2015年就新增了2300多家跨境电商，真真是一石激起千层浪。
B2B、B2B2C、B2C、C2C、O2O、S2C、F2C各种运营模式在跨境电商行业浮出水面，所谓欲速则不达，在疯狂兴起地背后，是一连串的黑洞。假货泛滥、恶意低价竞争、税负流失、链条管理混乱，乱象丛生。速生则乱，由乱而治。
税改细则（推测版）
此次改革出台相当迅速，针对进口，最大的变化就是--跨境电商零售进口不再按行邮税计税，即网购进口商品无法再享受到“应税额50元以下可享受免税”的优惠。
1、限值
单笔交易限制2000，个人年度最高20000。
2、关税
限值以下，免收关税，限值以上，按一般贸易方式征税，单个不可分割商品价值超过2000元限额的，按照一般贸易进口货物全额征税，比如轻奢包包等。
税改前：按照行邮税征收，共有10%、20%、30%、50%四个等级，且有50元免税额度。
3、增值税/消费税
不管有没有超过限值，均按照法定应纳税额的70%征收，增值税税额为17%*70%=11.9%。也有内部消息称，可能会稍低，按11.7%征收。消费税计算方法暂无消息，需要等到海关提供新税率的计算公式才可以确定。
税改前：目前没有增值税/消费税。
4、完税价格
以实际交易价格作为完税价格，含零售价、运费、保险费。
5、超限值商品的处理方式
超限值商品将被退单，改为一般贸易货物形式，走H2000海关申报系统报关。
举个简单的例子（均在限值内，消费税暂按70%计算）：
图一：税改前后税价对比
（消费税计算方法未公布，此图仅供参考）
新税政策对电商企业的影响
业内曾有传言“必须是国内注册企业，并且有独立法人资格，境外企业必须在国内注册公司开展相关业务，方能开展跨境业务”，但被判定为谣传。目前，跨境电商公司有在境外注册的，比如香港，有在自贸区注册的，有在国内注册的。海咖汇判断，国内注册的公司，在营改增后，可能会有抵扣红利，对于境外注册，类似天猫、唯品会以及自贸区注册的企业，免缴营业税（增值税），故无抵扣一说。
目前，广州海关作为试点，流传电商企业，物流企业需要重新备案，目前没有收到确切消息，广州海关系统切换顺利进行，估计有两套新系统，一是广州海关对于BBC前期库存监控的系统，二是海关总署对B2C 监控的系统，在4月8日前后肯定会有系统置换带来的不便，不过广州海关应该有应对措施，预计新旧系统同时上阵。
对于正面清单，也可以说成准入证，目前没有官方透露准确的消息，也可以说，大家不必担心，很有可能是逐步实施。对于正面清单的讲法，国外品牌需要在华注册，在国检备案，复核条件才能进口，就目前来看，BBC 可以进口的商品（正规做法内）是不受影响的，对于二三线国外品牌是否能继续用保税备货模式BBC 跨境进口，则需要看官方的正式文件。
跨境电商进口新政，就是对一般贸易的平衡，将来形成两大进口的官方模式，相互补充，消除由整化零的担忧，保障正常税收。因此，对于进口电商平台的进口采购，跨境不再是唯一的途径。
话说回来，除一般贸易和跨境进口，对于海淘，代购通常使用的是邮政个人物品和商业快件渠道，在这里我普及下这两者的区别：
邮政属于政府的个人物品的进境渠道，与万国邮联全球通用使用，也可以国外使用空运服务或其他国际运输服务，在进口口岸使用邮政清关和国内派送，包括个人物品，文件类，属于邮政系统内的业务类型。
商业快件属于企业全球间的商业行为，比如四大快递，UPS\FedEx\TNT\DHL，顺丰等，也包括中港快递。原则上属于Business TO Business，不牵涉到个人物品，因此收件人原则上是需要填写公司、企业等对公信息，而不能混搭运营个人物品。
商业快件使用的海关清关是KJ报关，KJ1 KJ2 KJ3 的清单模式，分别代表文件、免费样品/有价样品和超过价值需要单独申报的货物。
因此，跨境采购B2C 使用商业快件清关仍然存在着不少猫腻 ，据内部消息，海关正在组织一些口岸进行系统切换，将商业快件系统KJ系统和H2000链接，进行共享，可能是针对商业快件需要并到一般贸易的系统进行监管，加强监控管理进出口企业在商业快件领域的规范化。
而邮政系统使用的行邮税据说也会大幅度提高税率，不过可以放心，如果目前的两会没有拍板，这个过程也会十分漫长，邮政系统有海关驻场，我们称为邮关，邮关遍布全国，并不是只有口岸才具备，如果改变税率要经过人大批准，邮政法也必须通过，还需要加强海关人手，这个公务员的人员配置可不是说加就增加的。
总的来说，国家鼓励跨境电商的发展，这是铁定的，跨境电商行业是否受到新政影响？待全国统一，大家起点一样，反而对一些计划扩大规模的电商是利好。关键看这三个月的过渡期，广州需要挺住！！
轻奢品电商平台和外资企业如何看待税改
超额2000的个人订单不在跨境进口范围内，对于专营奢饰品的电商平台是否影响很大？
相反，某些电商平台主营奢饰品的仍然看好中国市场，计划还是很宏伟的。
对于跨境新政的实施，外资怎么看呢？外资全部先看中国官方的态度，揣摩具体政策的变化，我们看看近期外企的动作：
据内部人士透露给海咖汇，近日，全球物流DB-schenker、尚品网、深圳市有信达物流集团签订三方战略合作协议，布局全球跨境O2O、B2B、B2C、BBC业务模块，具体合作细节未获知。
全球货运 DB-Schenker 控股股东德国铁路，合约物流，国际货代排名前十，世界五百强企业。尚品网，主营奢饰品的电商平台，很早在国内开展跨境电商业务，有相当的流量和粉丝。
目前，Schenker 看好中国市场，以Schenker 的实力，拥有全球大客户资源，在制造业，零售业拥有非常多的忠实客户，他们会整合国外全球物流网络，为这些客户提供便利的渠道和服务，链接国内跨境电商的政策红利，在跨境板块发力。
尚品网主打轻奢，故将会在轻奢类商品的供货方面配合，利用海外采购的网络和基础，进行集货，通过物流网络，系统将库存延伸到海外。而深圳有信达负责境内跨境电商仓储分拨，提供多元化增值服务，以及国内物流服务和政策指导，并利用外企在全球的网络将服务延伸到海外。
在税制改革的关键时刻，DB依然选择与国内两家跨境电商企业战略合作，与由此可见，新税政策当头，外资仍看好中国的跨境电商市场。
同理可延伸至高端化妆品行业，今年2月下旬，阿里巴巴拿下韩国化妆品巨头爱茉莉太平洋集团（中国）这个大单，3月1号，爱茉莉太平洋旗下最高端品牌--雪花秀在天猫开业。
即便新税政策对奶粉等母婴食品类颇有打击，但韩国企业仍纷纷加快进军中国。韩国每日乳业旗下的母婴产品企业“Zero to Seven”入驻天猫，开设旗舰店，每日乳业2015年在中国销售额达到3800万美元，并预计今年销售目标为4700万美元。韩国另一家乳业巨头南阳乳业今年在京东商城发售“星倍能”，力求在中国的销售额再上一个量级。除了每日、南阳乳业以外，乐天食品、日东福德食等其他韩国食品也开始摩拳擦掌，依托跨境电商打入中国市场。
跨境电商的未来
随着法律法规逐次出台，目前鱼龙混杂的场面将有所改善。电子商务法草案初稿已经形成,今年下半年提交全国人大常委会审议，据称，本电子商务法主要内容还是以促进跨境电商发展为主。
第三批跨境电商试点城市已经开始申报审批，据预测，试点城市开始由临海港口城市开始向山东、重庆、广西、陕西、湖北等内陆或沿边城市蔓延。
跨境电商，兴起于2014年，还是个新生儿。从宏观来看，国家对其支持力度很强，他未来还有很长很光明大路要走。
2014年8月1日，海关总署“56号文”生效，在政策红利刺激下，跨境电商进入指数增长大高峰。至今，一年半时间，迅速推行试点城市12个，各路神仙显神通，转型成为行业热点，有来自传统进出口贸易的企业，还有出口电商、传统国内电商、清关代理公司、国外电商公司、国外品牌自建、传统物流公司、跨国物流企业、传统连锁超市等等，嗅到商机后纷纷转型，代购大军也开始申请扶正，仅杭州一个城市2015年就新增了2300多家跨境电商，真真是一石激起千层浪。
B2B、B2B2C、B2C、C2C、O2O、S2C、F2C各种运营模式在跨境电商行业浮出水面，所谓欲速则不达，在疯狂兴起地背后，是一连串的黑洞。假货泛滥、恶意低价竞争、税负流失、链条管理混乱，乱象丛生。速生则乱，由乱而治。
税改细则（推测版）
此次改革出台相当迅速，针对进口，最大的变化就是--跨境电商零售进口不再按行邮税计税，即网购进口商品无法再享受到“应税额50元以下可享受免税”的优惠。
1、限值
单笔交易限制2000，个人年度最高20000。
2、关税
限值以下，免收关税，限值以上，按一般贸易方式征税，单个不可分割商品价值超过2000元限额的，按照一般贸易进口货物全额征税，比如轻奢包包等。
税改前：按照行邮税征收，共有10%、20%、30%、50%四个等级，且有50元免税额度。
3、增值税/消费税
不管有没有超过限值，均按照法定应纳税额的70%征收，增值税税额为17%*70%=11.9%。也有内部消息称，可能会稍低，按11.7%征收。消费税计算方法暂无消息，需要等到海关提供新税率的计算公式才可以确定。
税改前：目前没有增值税/消费税。
4、完税价格
以实际交易价格作为完税价格，含零售价、运费、保险费。
5、超限值商品的处理方式
超限值商品将被退单，改为一般贸易货物形式，走H2000海关申报系统报关。
举个简单的例子（均在限值内，消费税暂按70%计算）：
图一：税改前后税价对比
（消费税计算方法未公布，此图仅供参考）
新税政策对电商企业的影响
业内曾有传言“必须是国内注册企业，并且有独立法人资格，境外企业必须在国内注册公司开展相关业务，方能开展跨境业务”，但被判定为谣传。目前，跨境电商公司有在境外注册的，比如香港，有在自贸区注册的，有在国内注册的。海咖汇判断，国内注册的公司，在营改增后，可能会有抵扣红利，对于境外注册，类似天猫、唯品会以及自贸区注册的企业，免缴营业税（增值税），故无抵扣一说。
目前，广州海关作为试点，流传电商企业，物流企业需要重新备案，目前没有收到确切消息，广州海关系统切换顺利进行，估计有两套新系统，一是广州海关对于BBC前期库存监控的系统，二是海关总署对B2C 监控的系统，在4月8日前后肯定会有系统置换带来的不便，不过广州海关应该有应对措施，预计新旧系统同时上阵。
对于正面清单，也可以说成准入证，目前没有官方透露准确的消息，也可以说，大家不必担心，很有可能是逐步实施。对于正面清单的讲法，国外品牌需要在华注册，在国检备案，复核条件才能进口，就目前来看，BBC 可以进口的商品（正规做法内）是不受影响的，对于二三线国外品牌是否能继续用保税备货模式BBC 跨境进口，则需要看官方的正式文件。
跨境电商进口新政，就是对一般贸易的平衡，将来形成两大进口的官方模式，相互补充，消除由整化零的担忧，保障正常税收。因此，对于进口电商平台的进口采购，跨境不再是唯一的途径。
话说回来，除一般贸易和跨境进口，对于海淘，代购通常使用的是邮政个人物品和商业快件渠道，在这里我普及下这两者的区别：
邮政属于政府的个人物品的进境渠道，与万国邮联全球通用使用，也可以国外使用空运服务或其他国际运输服务，在进口口岸使用邮政清关和国内派送，包括个人物品，文件类，属于邮政系统内的业务类型。
商业快件属于企业全球间的商业行为，比如四大快递，UPS\FedEx\TNT\DHL，顺丰等，也包括中港快递。原则上属于Business TO Business，不牵涉到个人物品，因此收件人原则上是需要填写公司、企业等对公信息，而不能混搭运营个人物品。
商业快件使用的海关清关是KJ报关，KJ1 KJ2 KJ3 的清单模式，分别代表文件、免费样品/有价样品和超过价值需要单独申报的货物。
因此，跨境采购B2C 使用商业快件清关仍然存在着不少猫腻 ，据内部消息，海关正在组织一些口岸进行系统切换，将商业快件系统KJ系统和H2000链接，进行共享，可能是针对商业快件需要并到一般贸易的系统进行监管，加强监控管理进出口企业在商业快件领域的规范化。
而邮政系统使用的行邮税据说也会大幅度提高税率，不过可以放心，如果目前的两会没有拍板，这个过程也会十分漫长，邮政系统有海关驻场，我们称为邮关，邮关遍布全国，并不是只有口岸才具备，如果改变税率要经过人大批准，邮政法也必须通过，还需要加强海关人手，这个公务员的人员配置可不是说加就增加的。
总的来说，国家鼓励跨境电商的发展，这是铁定的，跨境电商行业是否受到新政影响？待全国统一，大家起点一样，反而对一些计划扩大规模的电商是利好。关键看这三个月的过渡期，广州需要挺住！！
轻奢品电商平台和外资企业如何看待税改
超额2000的个人订单不在跨境进口范围内，对于专营奢饰品的电商平台是否影响很大？
相反，某些电商平台主营奢饰品的仍然看好中国市场，计划还是很宏伟的。
对于跨境新政的实施，外资怎么看呢？外资全部先看中国官方的态度，揣摩具体政策的变化，我们看看近期外企的动作：
据内部人士透露给海咖汇，近日，全球物流DB-schenker、尚品网、深圳市有信达物流集团签订三方战略合作协议，布局全球跨境O2O、B2B、B2C、BBC业务模块，具体合作细节未获知。
全球货运 DB-Schenker 控股股东德国铁路，合约物流，国际货代排名前十，世界五百强企业。尚品网，主营奢饰品的电商平台，很早在国内开展跨境电商业务，有相当的流量和粉丝。
目前，Schenker 看好中国市场，以Schenker 的实力，拥有全球大客户资源，在制造业，零售业拥有非常多的忠实客户，他们会整合国外全球物流网络，为这些客户提供便利的渠道和服务，链接国内跨境电商的政策红利，在跨境板块发力。
尚品网主打轻奢，故将会在轻奢类商品的供货方面配合，利用海外采购的网络和基础，进行集货，通过物流网络，系统将库存延伸到海外。而深圳有信达负责境内跨境电商仓储分拨，提供多元化增值服务，以及国内物流服务和政策指导，并利用外企在全球的网络将服务延伸到海外。
在税制改革的关键时刻，DB依然选择与国内两家跨境电商企业战略合作，与由此可见，新税政策当头，外资仍看好中国的跨境电商市场。
同理可延伸至高端化妆品行业，今年2月下旬，阿里巴巴拿下韩国化妆品巨头爱茉莉太平洋集团（中国）这个大单，3月1号，爱茉莉太平洋旗下最高端品牌--雪花秀在天猫开业。
即便新税政策对奶粉等母婴食品类颇有打击，但韩国企业仍纷纷加快进军中国。韩国每日乳业旗下的母婴产品企业“Zero to Seven”入驻天猫，开设旗舰店，每日乳业2015年在中国销售额达到3800万美元，并预计今年销售目标为4700万美元。韩国另一家乳业巨头南阳乳业今年在京东商城发售“星倍能”，力求在中国的销售额再上一个量级。除了每日、南阳乳业以外，乐天食品、日东福德食等其他韩国食品也开始摩拳擦掌，依托跨境电商打入中国市场。
跨境电商的未来
随着法律法规逐次出台，目前鱼龙混杂的场面将有所改善。电子商务法草案初稿已经形成,今年下半年提交全国人大常委会审议，据称，本电子商务法主要内容还是以促进跨境电商发展为主。
第三批跨境电商试点城市已经开始申报审批，据预测，试点城市开始由临海港口城市开始向山东、重庆、广西、陕西、湖北等内陆或沿边城市蔓延。
跨境电商，兴起于2014年，还是个新生儿。从宏观来看，国家对其支持力度很强，他未来还有很长很光明大路要走。
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中国银行发布“跨境电商服务白皮书”
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