分析：美国推电商税收新政对海淘行业的影响

去年11月开始以亚马逊为代表的美国电商将要被征收销售税，免税州对海淘业的战略地位从此提升到一个新高度。本文从免税州的前世今生入手，结合当当下跨国电商热潮，以联邦转运(FedRoad LLC.)为例分析新税政对海淘行业的影响，以及免税州的角色变化。免税州是什么？美国免税州所谓免税，指的是豁免征收普通销售税(此处所指为General Sales Tax,注意与Excise Tax，Consumption Tax进行区分)。销售税是美国州和地方政府对商品及劳务课征的一种税。是在19世纪营业税的基础上演变过来的。1921年，西弗尼亚州率先开征零售销售税。那时的零售销售税是对一切工商业的销售收入额征收，税率很低。目前，全美国已有46个设置了销售税，销售税已成为州政府的主要财政收入来源之一，占州政府税收收入的40%以上。美国地方政府也征收销售税。销售税实行差别比例税率，各州规定不尽相同，最高税率达到12.5%。而这些课税对象为经营者的税最终会通过产品价格的提高转嫁到消费者身上。下表列出美国部分州销售税率，供参考。表中为州销售税率，在个别县市可能不同。StateSales Tax RateStateSales Tax RateAlaskaNo Sales TaxArkansas6%DelawareNo Sales TaxConnecticut6%MontanaNo Sales TaxDistrict of Columbia6%New HampshireNo Sales TaxFlorida6%OregonNo Sales TaxIdaho6%Nebraska5.50%New Jersey7%Ohio5.50%Rhode Island7%Puerto Rico5.50%Tennessee7%North Carolina5.75%California7.25%美国共有50个州其中有5个州免税，分别是:俄勒冈Oregon阿拉斯加Alaska德拉维Delaware蒙塔娜Montana新罕布什尔New Hampshire，新泽西New Jersey部分免税。美国的联邦制下销售税各州自行制定，遵守联邦宪法情况之下，不尽相同。应当注意的是，销售税可以直接加在产品价格上，也可以在销售时单独收取。在中国，销售税的税率是17%(包括生活必需品)，在国际上都是非常高的。因为中国没有房地产税，收入税的税率也比较低，大多的税收只能来自销售税(即中国的增值税)，这就是朱镕基总理曾经说的劫贫济富。亚马逊也开始交销售税了！美国亚马逊是海淘者们首选的购物网站。CNN 5月7日的报道称，美国参议院通过了《市场公平法案-2013》，开始对电商征收销售税。根据美国最高法1992年的判例，对于一州无经营实体的商业经营者免于征收销售税在今年11月1日星期五之前，亚马逊在美国所有的州销售商品都没有销售税。同样的情况也适用于其他电商，因为他们在有销售税州并无经营实体。然而情况已经改变，波士顿全球报10月28日报导称：亚马逊开始交销售税。文中诙谐地告知消费者：要在密西西比买东西最好趁着周五之前。现在已有13个征收销售税州开始对亚马逊征税，从周五开始密西西比人买亚马逊东西要最终承担6.25%的销售税，下一财年即2014年6月30日之前亚马逊将要贡献36,700,000美元销售税。这个结果可以看做是美国无数实体商业者与亚马逊们抗争的胜利，更加可以看做是美国税制的完善。美国各州经过两年酝酿，开始对电商征税。对此联邦转运负责人给出了更为专业的解释：销售到免税州居民免税州住处的合规商品依旧免税，不论电商与否。需要注意的是：根据美国税法，通常从免税州电商发货到收销售税各州的商品按规定征收销售税。以购物天堂波特兰所在地俄勒冈州为例，笔者查到该州网络销售税的法律解释，其原文如下：Therefore, if you are selling goods or products over the Internet to customers located in Oregon, sales tax for those customers should be a non-issue.如果通过互联网向俄勒冈出售商品，那么对于该州消费者来说，销售税根本不是个问题可以预见的是，电商收税在美国已经进入运行程序，无论出于经济、政治何种原因，号称全世界税制最严谨的美利坚合众国已然将电商收税先前推进。反观国内电商收税也已经风雨欲来。我们与美国不同的是：美国仍然有五个免税州。海淘就到免税州来!联邦转运负责人表示：消费者合理利用税收政策规划消费行为，也正是政府制定税收政策的出发点,免税州虽然地广人稀，但是电商物流高度发达的今天，已经成为美国本土和全世界海淘一族的购物天堂。新政对于海淘行业来说影响是深远的。只有发送到免税州地址的合规商品可以免销售税，从此免税州的地址优势更加明显。对于目前依赖电商和转运公司的海淘业来说，美国此举将使免税州地位更加重要。可以预见的是：对海淘业来说，免税州的优势如虎添翼，将会有越来越多的从业者奔向免税州开拓业务。笔者从波特兰港务局一家颇具规模的转运公司了解到，由于是新公司，他们一个月前已经开始为十一月大规模的业务量做准备，适逢美国电商税收新政，免税州业务前景乐观。联邦转运负责人也对目前形势做出了分析：新政策下免税州将成为众转运、代购的必争之地，也会成为海淘党选择商品和运送途径时考虑的重要因素。能否利用好免税州的地利，还需要海淘这个成长中的行业继续摸索。新政之前，标榜免税州仓库免税州直发等转运公司就要比没有免税州仓库的转运生意好一些。其中以特拉华、俄勒冈两个州集中的运力最多。但是免税州中转到洛杉矶、纽约等航空港仍然需要最少三天，每磅货物还要加收1-3美元不等的转仓费。从地理上看，是因为临近海港是全国货物吞吐咽喉。从经济上看是因为这两个州相对发达，交通基础好便于收发货物。笔者了解到：一年之前，市场上还没有任何一家公司可以做到从免税州直接向目的地发送货物，联邦转运俄勒冈仓库是俄勒冈第一家。目前运转能力已经达到每星期三个航班/次，预计第一季度货运量可以达到40吨。但是一方面以联邦转运为代表的根植于免税州的跨境电商物流企业在不断提升运力优化业务结构，另一方面是海淘市场增长更快的货运需求和更高的时效、安全要求。去年年底美国政府出台的电商税收新政，更增加了免税州的优势，相信各转运公司会抓住机遇，为海淘消费者提更共快、更安全、更实惠的跨境电商物流服务。（编选：中国电子商务研究中心）

分享到